折舊年限的確定依據(jù)是《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)—固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用資產(chǎn)臺(tái)賬電子數(shù)據(jù)（生成Excel文檔），至少要包含資產(chǎn)名稱、類別，取得時(shí)間，原值等。這些數(shù)據(jù)完全可以從資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)導(dǎo)出，加以簡(jiǎn)單整理即可。

資產(chǎn)名稱要保留好便以區(qū)分。

類別代碼用來(lái)區(qū)分資產(chǎn)類別，好確定折舊年限。

原值很重要，必須保留。

購(gòu)置日期（取得日期）很重要，直接決定了折舊。這里要利用公式獲得購(gòu)置年、購(gòu)置月。

如果臺(tái)帳信息的購(gòu)置日期是以日期格式存在的，那么直接使用年、月函數(shù)即可。比如F2單元格是購(gòu)置日期，則取年“=year(F2)”，取月“=month(F2)”。由于數(shù)據(jù)肯定顯示在同一列，直接向下拖拽即可。

但是多數(shù)臺(tái)帳導(dǎo)出數(shù)據(jù)是以文本格式存在的，比如F2單元格是“1996-12-04”。此時(shí)如果不能直接使用年、月函數(shù)，可以采用文本截取函數(shù)，購(gòu)置年“=LEFT(F2,4)*1”，取文本的左邊四位，然后乘以1，變換成數(shù)字格式以便下面計(jì)算使用；購(gòu)置月“=MID(F2,6,2)*1”，是取得中間數(shù)字，根據(jù)數(shù)據(jù)，從第六位開(kāi)始，取兩位。對(duì)于取月的，假如數(shù)據(jù)位數(shù)不一致，比如“2016-1-11”，再直接套用上述公式肯定不成，可以采用兩種方法來(lái)整理一下數(shù)據(jù)，一是利用批量替換功能，將“-1-”替換成“-01-”；二是對(duì)1-9月使用“=MID(F2,6,1)*1”公式。

現(xiàn)在，我們已經(jīng)整理好資產(chǎn)臺(tái)帳，并確定了每一資產(chǎn)的購(gòu)置年份和月份。但是一定要注意，由于年度內(nèi)可能會(huì)存在處置資產(chǎn)事項(xiàng)，那么這些資產(chǎn)的年末數(shù)肯定為零，但是年初數(shù)別漏了他們。好在這樣的資產(chǎn)一般都是已經(jīng)到了報(bào)廢期限的，折舊額就是原值。另外我們也不能忽視了當(dāng)年新增資產(chǎn)，年初數(shù)不應(yīng)該包含他們。

折舊年限的確定依據(jù)是《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)—固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南。這里規(guī)定的折舊年限都不是確定的時(shí)間，如果有明確要求的，從其要求，比如報(bào)告編制通知或者當(dāng)?shù)刎?cái)政要求；沒(méi)有要求，直接取下限即可，比如不少于5年，就用5年。這個(gè)數(shù)據(jù)增加一個(gè)輔助列，填充即可。

由于固定資產(chǎn)折舊是按月來(lái)進(jìn)行的，所以確定年限以后，別忘記換算成月數(shù)再填入。

繼續(xù)增加輔助列，一列填充為2017，一列填充為12。這是因?yàn)楸敬螆?bào)告截止期為2017年12月31日。

如果打算今后繼續(xù)使用該表，可以在另外一個(gè)單元格設(shè)定截止時(shí)間，這里采取引用即可。

這里需要注意，新準(zhǔn)則規(guī)定：“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。”

下面我們就需要判斷了，如果折舊截止年等于購(gòu)置年，就是說(shuō)2016年當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)，則使用折舊截止月（12）減去購(gòu)置月再加上1即可。加1就是因?yàn)樾聹?zhǔn)則當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊的緣故。如果是以前年度采購(gòu)資產(chǎn)，那么使用折舊截止年（2016）減去購(gòu)置年然后乘以12，再加上折舊截止月（12），加1，減去購(gòu)置月，得到的就是已使用月數(shù)。

由于只是作為報(bào)告使用，本來(lái)就是估計(jì)值，所以不是必須精確到分，直接使用原值除以折舊時(shí)間即可。

所謂的真原值，其實(shí)還是針對(duì)資產(chǎn)變化問(wèn)題。假如臺(tái)帳數(shù)據(jù)是全部的，那么折舊截止年大于購(gòu)置年的，原值為真；等于購(gòu)置年的，看月，折舊截止月大于等于購(gòu)置月的，原值為真；小于購(gòu)置年或者等于購(gòu)置年但折舊截止月小于購(gòu)置月的（就是購(gòu)置日期在折舊截止日期之后的資產(chǎn)，比如年初取值時(shí)的當(dāng)年新增資產(chǎn)），原值為0。

如果是分時(shí)間點(diǎn)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)，不存在購(gòu)置日期在折舊截止日期之后的資產(chǎn)問(wèn)題，則可以忽略這一步。

做了前面的鋪墊工作之后，累計(jì)折舊就比較簡(jiǎn)單了，邏輯判斷就是，如果已使用時(shí)間大于折舊時(shí)間，則累計(jì)折舊就是原值；否則，用月折舊乘以已使用時(shí)間。

因?yàn)樾枰�考慮后購(gòu)置資產(chǎn)問(wèn)題。所以如果折舊截止年小于購(gòu)置年，那么凈值為0。因?yàn)樾略鲑Y產(chǎn)在折舊截止日尚未增加。正常資產(chǎn)用原值減去累計(jì)折舊即可。

善于思考的朋友會(huì)問(wèn)，當(dāng)年新增呢？因?yàn)榻刂谷帐悄昴�，所以不�?huì)出現(xiàn)這種情況。如果想增加該表有效性，可以考慮這種情況。

小伙伴們，看這篇文章是不是覺(jué)得稍微有點(diǎn)枯燥、吃力？說(shuō)實(shí)話我寫起來(lái)也很吃力，費(fèi)了很長(zhǎng)時(shí)間才完成，還不敢保證沒(méi)有錯(cuò)誤。

如果你能夠發(fā)現(xiàn)文章中的問(wèn)題，恭喜你，你已經(jīng)掌握了財(cái)會(huì)工作的必備利器之一。

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金蝶行政事業(yè)版產(chǎn)品一直以來(lái)緊跟國(guó)家財(cái)政改革，為我國(guó)各級(jí)政府公共部門的管理進(jìn)步起到了積極的推動(dòng)和促進(jìn)作用。隨著《政府會(huì)計(jì)制度》的推進(jìn)落地，金蝶行政事業(yè)版產(chǎn)品進(jìn)行了功能的全面升級(jí)，以適應(yīng)新政府會(huì)計(jì)制度，并符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

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